¿Violación ética?, amenazas y salvaguardas

Wirecard fue una compañía Alemana creada en 1999 en el sector tecnológico financiero alemán. En sus inicios fungió como procesador de pagos en línea, lo que ayudó ampliamente en su crecimiento. Gracias al aumento de las compras en línea y los pagos por aplicativos móvil, logró ampliar su participación en el mercado. En 2002 ingresó a esta empresa Markus Braun quien fue el CEO de Wirecard, y bajo su dirección mantuvo un crecimiento notable expandiéndose en el sector bancario y comprando empresas del sector de pagos más pequeñas que estaban en el mercado. En el 2005 ingresó a cotizar en la bolsa de Fráncfort y en su mejor momento llegó a ser valorada en más de 24.000 millones de euros, llegando a superar a Deutsche Bank, el banco líder de Alemania con más de 150 años de historia. Su negocio y servicios se centraban en obtener tasas de ganancia por procesar transacciones de las empresas que contrataban sus servicios y que los clientes realizaban por medio de sus tarjetas de crédito. Fuen...

En el año 2016, se publicó un informe donde se denunciaban acciones fraudulentas realizadas por Wirecard y acusando a sus altos ejecutivos de cometer ocultamiento del origen ilegal de sus activos. Tres años después en 2019, el diario británico Financial Times reveló supuestas irregularidades contables en Asia y blanqueo de dinero (proceso para ocultar el origen irregular de activos). Para contrarrestar las publicaciones en contra de la compañía, Wirecard realizó la falsificación de los datos de clientes y los registros internos con el fin de conseguir una inversión de 900 millones de euros de SoftBank, lo que aportó en retomar una confianza sobre Wirecard. Este apoyo también ayudó a recopilar otros aportes de inversionistas por 500 millones de euros mediante bonos emitidos por la compañía. En este mismo año Financial Times, revela la dependencia de Wirecard sobre tres oscuros socios comerciales en Asia ubicados en Manila, Singapur y Dubái, y los cuales representaban la mitad de sus ing...

  Como consecuencia de las investigaciones y los reportes realizados, la Fiscalía de Múnich acusó al director ejecutivo de Wirecard, Markus Braun, por fraude, abuso de confianza y manipulación contable tras una investigación criminal de 21 meses sobre el colapso del grupo de pagos alemán. Braun también ha sido acusado de 25 casos de manipulación profesional organizada del mercado, incluida una declaración ad hoc potencialmente engañosa de Wirecard sobre un retraso en una investigación de KPMG en abril de 2020. Otros dos altos directivos de Wirecard también fueron acusados, según informó la fiscalía. Uno de ellos el subdirector financiero y jefe de contabilidad del grupo, Stephan von Erffa. El otro es un ex directivo de una filial de Wirecard con sede en Dubái, que se ha convertido en testigo principal y no puede ser identificado por razones legales. La investigación penal sobre otros sospechosos continúa. Si bien la firma de auditoría EY no fue acusada directamente por las afectaci...

Durante la descripción del caso y bajo un ejercicio académico, encontramos las siguientes amenazas que se presentaron y las salvaguardas que ayudarían a prevenirlas: Amenazas de interés propio: La firma EY al tener un cliente de tan alta importancia como lo fue la empresa Wirecard, una compañía líder en el sector tecnológico financiero en Alemania, pudiese haber comprometido su independencia, objetividad e imparcialidad con el fin de no perder este importante cliente y así llevando una auditoría más laxa y con menos rigor de sus movimientos financieros. Una forma de salvaguarda frente a esta amenaza es el aumento de la base de clientes del auditor, para reducir así la dependencia de los ingresos del auditor en su gran mayoría a un solo cliente, esto acompañado de controles que garanticen que no se cuenta con un porcentaje elevado de dependencia de un cliente sobre el total de los que se tienen. Amenaza de familiaridad: Al mantener una relación comercial entre los auditores y los direc...

Al investigar y leer el caso Wirecard podemos evidenciar un claro ejemplo sobre cómo la falta de ética en la gestión corporativa y las amenazas en la auditoría pueden tener consecuencias catastróficas en una organización y en sus stakeholders. La manipulación de información financiera por parte de los altos ejecutivos y la falsificación de documentos para ocultar fraudes o transacciones ilegales, resultaron en la quiebra de la Wirecard, haciendo así que esta perdiera casi todo su valor en la bolsa y dejó deudas millonarias. Esto evidencia las graves violaciones a los principios de integridad, objetividad y transparencia, fundamentales para la confianza en las organizaciones, principios de los cuales el Código de Ética del IESBA, nos detalla y por lo cual cobran una relevancia mayor en el mercado actual . La independencia de la firma de auditoría EY pudo verse comprometida, lo cual pudo generar una disminución en su objetividad para la emisión de sus informes. La relación cercana entre ...